Informationen zu Basiskonten und zur Einrichtung

In BuchhaltungsButler ist das Basiskonto das Hauptkonto und das Sachkonto das Gegenkonto. Der Geschäftsvorfall wird auf dem Basiskonto gegen das Sachkonto gebucht.

Inhalt

Buchungslogik in BuchhaltungsButler

In der Buchhaltung stehen sich bei einem Buchungssatz jeweils zwei Buchungskonten gegenüber. In BuchhaltungsButler sind dies das Basiskonto auf der einen Seite und das Sachkonto auf der anderen. Das Basiskonto dient als Ausgangskonto. In der Regel handelt es sich dabei um ein Zahlungskonto, also ein Bankkonto, eine Kasse oder ein Auslagenkonto, oder ein Debitoren- bzw. Kreditorenkonto. Das Sachkonto wiederum ist das Gegenkonto und daher in der Regel ein Aufwands- oder Erlöskonto.

Expertentipp: In einem Buchungssatz wird ein Buchungskonto im “Soll“ und das andere im “Haben“ gebucht. Diese beiden Begriffe finden Sie in BuchhaltungsButler lediglich im erweiterten Buchen. Ob das Basiskonto im Soll oder im Haben gebucht wird, ist abhängig vom Geldfluss. Bei einem Geldeingang auf dem Basiskonto steht es im Soll. Bei einem Geldabgang entsprechend im Haben. Bei einer Splitbuchung kann mit einem “-” die Soll-/Haben-Stellung umgekehrt werden.

Funktionsweise manueller Basiskonten

Wenn sich ein Zahlungskonto nicht verknüpfen lässt, sodass die Zahlungen automatisch importiert werden, kann es sinnvoll sein, ein manuelles Basiskonto anzulegen. 

Beispiele hierfür sind:

  • Ein manuell geführtes Bankkonto, in welches Sie die Zahlungen im CSV-Format importieren oder manuell hinzufügen
  • Eine Kasse
  • Ein Auslagenkonto
  • Ein Verrechnungskonto

Bei manuellen Basiskonten können Sie die Logik “Beleg erzeugt Zahlung” aktivieren. Diese sorgt dafür, dass ein diesem Konto zugewiesener Beleg direkt eine Zahlung auf diesem Konto erzeugt.

Anlegen manueller Basiskonten

Um ein neues Konto anzulegen, klicken Sie in der Unternehmensverwaltung auf “Einstellungen” → “Kontenverwaltung”. Wählen Sie dann unter “+ Neues Konto” im Dropdown den Typ des Kontos aus. Für Bankkonten verwenden Sie “Bank/Geldinstitut”, für ein Auslagenkonto verwenden Sie den Typ “Sonstiges Basiskonto”.

Anlegen manueller Basiskonten

Die zulässigen Wertebereiche werden Ihnen in der Infoblase angezeigt. Schauen Sie ggf. in den offiziellen DATEV-Kontenrahmen, um den passenden Wertebereich für Ihr gewünschtes Basiskonto zu finden.

Praxistipp: Wo “Kasse” steht, erwartet das Finanzamt ein ordnungsgemäßes und revisionssicher geführtes Kassenbuch. Halten Sie deshalb Rücksprache mit Ihrem Steuerberater, ob bei Ihrem Unternehmen erweiterte Pflichten zur Führung eines revisionssicheren Kassenbuchs bestehen. Ansonsten empfehlen wir auf die Buchung in der Kasse zu verzichten und stattdessen z.B. über ein Auslagenkonto zu buchen.

Hinweis zum EÜR-Verrechnungskonto

Das EÜR-Verrechnungskonto ist eine Methode zur Gewinnermittlung im Rahmen der einfachen Buchführung und kann daher nur verwendet werden, wenn Sie nicht bilanzierungspflichtig sind.

Einnahmen und Ausgaben werden einfach gegen dieses Konto gebucht, statt gegen Kasse und Bank. Somit können Sie bei Geschäftsvorfällen das EÜR-Verrechnungskonto als Basiskonto nutzen. Im Prinzip funktioniert es wie die Kasse – mit dem Unterschied, dass Sie kein Kassenbuch führen müssen. Außerdem müssen Sie so Ihre Bankkonten nicht zwingend in die Buchhaltung aufnehmen. Dies empfiehlt sich beispielsweise, wenn Sie keine Trennung der Bankkonten nach geschäftlichen und privaten Ausgaben vorgenommen haben.

Ob Sie komplett darauf verzichten können, Kasse und Bank zu buchen, sollten Sie jedoch unbedingt vorab mit Ihrem Steuerberater abklären.

Das EÜR-Verrechnungskonto ist im SKR03 das Konto 1371, im SKR04 das Konto 1486.

Liste zulässiger Basiskonten

Basiskontentyp Kontenbezeichnung SKR03 SKR04 SKR45 SKR49
Bank/Geldinstitut Bank 1200 1800 1260 945
Bank 1 1210 1810 1261 950
Bank 2 1220 1820 1262 955
Bank 3 1230 1830 1263 965
Bank 4 1240 1840 1264 970
Bank 5 1250-1288 1850-1888 1265 975
Postbank 1100 1700 1240 940
Bank/Geldinstitut Postbank 1 1110 1710
Postbank 2 1120 1720
Postbank 3 1130 1730
LZB – Guthaben 1190 1780
Bundesbankguthaben 1195 1790
Kasse Kasse 1000 1600 1220 920
Nebenkasse 1 1010 1610
Nebenkasse 2 1020 1620
Sonstiges Basiskonto Verbindlichkeiten gegenü. Kreditinstituten 630 3150 3100 1500
Restlaufzeit bis 1 Jahr 631 3151 3101 1510
Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 640 3160 3105 1520
Restlaufzeit größer 5 Jahre 650 3170 3108 1530
Verbindlichkeiten gegenüber 660 3180 3110 1540
Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen
Restlaufzeit bis 1 Jahr 661 3181 3111 1550
Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 670 3190 3115 1560
Restlaufzeit größer 5 Jahre 680 3200 3118 1570
Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen 700 3400 3550 1360
Restlaufzeit bis 1 Jahr 701 3401 3551 1361
Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 705 3405 3553 1362
Restlaufzeit größer 5 Jahre 710 3410 3554 1363
Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 715 3450 3560 1370
Restlaufzeit bis 1 Jahr 716 3451 3561 1371
Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 720 3455 3563 1372
Restlaufzeit größer 5 Jahre 725 3460 3564 1373
Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern 730 3510 3470 1600
Restlaufzeit bis 1 Jahr 731 3511 3471 1601
Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 740 3514 3472 1602
Restlaufzeit größer 5 Jahre 750 3517 3473 1603
Sonstiges Basiskonto Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern für offene Ausschüttungen 755 3519 3549 1605
Sonstiges Basiskonto Verrechnungskonto für Gewinnermittlung § 4 Abs. 3 EStG, nicht ergebniswirksam 1371 1486
Sonstiges Basiskonto Sonstige Verbindlichkeiten 1700 3500 3570 1800
Restlaufzeit bis 1 Jahr 1701 3501 3571 1801
Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1702 3504 3574 1802
Restlaufzeit größer 5 Jahre 1703 3507 3575 1803
Sonstige Verbindlichkeiten nach § 11 Abs. 2 Satz 2 EStG für § 4/3 EstG 1704 3509 1804
Sonstiges Basiskonto Darlehen 1705 3560 1630
Restlaufzeit bis 1 Jahr 1706 3561 1631
Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1707 3564 1632
Restlaufzeit größer 5 Jahre 1708 3567 1633
Sonstiges Basiskonto Kreditkartenabrechnung 1730 3610 1681
Sonstiges Basiskonto Sonstige Verrechnungskonten (Interimskonten) 1792 3630 3584
Sonstiges Basiskonto Privateinlagen 1890-1899 2180-2189 2120-2129

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