Buchungskonten den Kennziffern der USt.-VA zuordnen

BuchhaltungsButler ordnet Buchungen den Kennziffern des amtlichen Formulars der Umsatzsteuer-Voranmeldung (USt.-VA) zu und richtet sich dabei nach den Spezifikationen der DATEV Kontenrahmenbeschreibung. Wir stellen im Folgenden die Zuordnung der Konten und Steuersätze ab dem Veranlagungszeitraum 2019 vor. So kann nachvollzogen werden, wie sich die Werte der einzelnen Kennziffern der USt.-VA zusammensetzen.

Inhalt

Zuordnung von Buchungen mit Umsatzsteuer-Schlüssel

Mit Umsatzsteuer erfasste Buchungen werden grundsätzlich anhand des Steuersatzes geschlüsselt, unabhängig davon auf welches Konto sie gebucht wurden. Der ausgewiesene Umsatz wird dabei anhand der gebuchten Steuer rückgerechnet und für die Auswertung abgerundet, entsprechend den Vorgaben der Finanzverwaltung. Aufgrund dieses Ansatzes (Rückrechnung der Umsätze anhand der Steuerbuchung) ist es nicht möglich, in BuchhaltungsButler Umsatzsteuerkonten direkt zu bebuchen.

19% USt. → Kennziffer (Kz.) 81
7% USt. → Kz. 86
I.g.E. 19% USt./VSt. → Kz. 89 (USt.) und Kz. 61 (VSt.)
I.g.E. 7% USt./VSt. → Kz. 93 (USt.) und Kz 61 (VSt.) Zuordnung von Buchungen mit Vorsteuer-Schlüssel

Bei mit Vorsteuer erfassten Buchungen werden die Vorsteuerkonten ausgelesen und der Betrag der Vorsteuerkonten in den entsprechenden Feldern der USt.-VA ausgegeben.

19% VSt. → Kz. 66
7% VSt. → Kz. 66
§13b 19% USt./VSt.* → Kz. 46 (USt.) und Kz. 67 (VSt.)
*Dieser Steuersatz kann in einer anderen Kennziffer ausgewiesen werden, wenn auf ein Konto gebucht wurde, welches, wie weiter unten aufgeführt, ein anderes Mapping auslöst.

Zuordnung von Buchungen anhand des (Automatik-)Kontos

Neben diesen klar definierten Zuweisungsregeln anhand des Steuersatzes gibt es auch einige Konten, welche eine Eigenschaft besitzen, die eine direkte Zuweisung der hier erfassten Buchungen auf eine Kennziffer in der USt.-VA auslöst.
Wenn Sie eine Buchung auf eine bestimmte Kennziffer schlüsseln möchten, können Sie in der nachfolgenden Tabelle sehen, welches Konto Sie dafür ansprechen müssen.
Bitte beachten Sie, dass die Änderung der Zuweisung eines Kontos zu einer Kennziffer der USt.-VA aktuell nicht möglich ist.

Zuordnung von Konten zu Kennziffer in der USt.-VA

SKR03	SKR04	Kontoname	Pos. USt. VA
8336	4336	Umsätze/Erlöse Dienstleistungen EU mit Steuerschuldumkehr nach §13b	21
8742	4742	Gewährte Skonti Dienstleistungen EU mit Steuerschuldumkehr nach §13b	21
1773	3803	Umsatzsteuer 5%	35
1775	3805	Umsatzsteuer 16%	35
1770	3800	Umsatzsteuer (andere Steuersätze, nicht 7% u. 19%)	36
1781	3830	Umsatzsteuer – Vorauszahlungen 1/11 für Dauerfristverlängerung	39
2402	6932	Forderungsverluste aus steuerfreien EG-Lieferungen	41
8125	4125	Umsätze/Erlöse Lieferungen an Unternehmen in der EU (innerg. Lieferung, steuerfrei nach §4 Nr. 1b UStG)	41
8724	4724	Erlösschmälerungen EU-Lieferungen steuerfrei	41
8743	4743	Gewährte Skonti aus steuerfreien EU Lieferungen § 4, 1b UStG	41
8808	6888	Erlöse Sachanlageverkäufe EU, § 4 Nr. 1b UStG (bei Buchverlust)	41
8828	4828	Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen EU, § 4 Nr. 1b UStG (Buchgewinn)	41
8130	4130	Umsätze aus Lieferung des ersten Abnehmers bei Innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften § 25b Abs. 2 UStG	42
8706	4706	Erlösschmälerungen Lieferung erster Abnehmer, steuerfreie innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte, § 25b Abs. 2, 4 UStG	42
8120	4120	Umsätze/Erlöse Lieferungen nach Drittland (Ausfuhrlieferung, § 4 Nr. 1a UStG)	43
8140	4140	Steuerfreie Umsätze Offshore usw.	43
8150	4150	Sonstige steuerfreie Umsätze (§ 4 Nr. 2-7 UStG)	43
8194	4139	Umsatzerlöse aus Reiseleistungen § 25 Abs. 2 UStG, steuerfrei	43
8515	4565	Provisionsumsätze, steuerfrei § 4 Nr. 5 UStG	43
8575	4575	Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten, steuerfrei (§ 4 Nr. 5 UStG)	43
8625	4842	Sonstige Erlöse betrieblich und regelmäßig, steuerfrei (§ 4 Nr. 2-7 UStG)	43
8702	4702	Erlösschmälerungen für steuerfreie Umsätze nach § 4 Nr. 2-7 UStG	43
8704	4704	Erlösschmälerungen für sonstige steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug	43
8705	4705	Erlösschmälerungen steuerfreie Ausfuhrlieferungen, § 4 Nr. 1a UStG	43
8807	6884	Erlöse Sachanlagenverkäufe Drittland, § 4 Nr. 1a UStG (Buchverlust)	43
8827	4844	Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen Drittland, § 4 Nr. 1a UStG (Buchgewinn)	43
8135	4135	Steuerfreie EG Lieferung von Neufahrzeugen o. USt-ID-Nr.	44
8320	4320	Umsätze/Erlöse Lieferungen an Privat im anderen EU Land steuerpflichtig	45
8331	4331	Erlöse aus im anderen EU-Land steuerpfl. elektronischen Dienstleistungen	45
8338	4338	Umsätze/Erlöse Dienstleistungen im Drittland steuerbar	45
8339	4339	Umsätze/Erlöse Dienstleistungen im anderen EU-Land steuerbar, im Inland nicht steuerbar	45
1785	3835	Umsatzsteuer nach § 13 b UStG	46
1787	3837	Umsatzsteuer nach § 13 b UStG mit VSt-Abzug 19%	46
9336	9336	Umsatzsteuer nach § 13 b UStG ohne VSt-Abzug 16%	46
2751	4861	Erlöse aus Vermietung und Verpachtung, umsatzsteuerfrei § 4 Nr. 12 UStG	48
8100	4100	Umsätze steuerfrei, §4 Nr.8 ff. UStG (Kredit-& Versicherungsverm.)	48
8105	4105	Steuerfreie Umsätze nach § 4 Nr. 12 UStG (Vermietung und Verpachtung)	48
8110	4110	Sonstige steuerfreie Umsätze Inland	48
8160	4160	Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug zum Gesamtumsatz gehörend, § 4 UStG	48
8165	4165	Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug zum Gesamtumsatz gehörend	48
8514	4564	Provisionsumsätze, steuerfrei § 4 Nr. 8 ff. UStG (Kredit-& Versicherungsverm.)	48
8574	4574	Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten, steuerfrei (§ 4 Nr. 8 ff. UStG)	48
8609	4841	Sonstige Erlöse betrieblich und regelmäßig, steuerfrei (§ 4 Nr. 8 ff. UStG)	48
8701	4701	Erlösschmälerungen für steuerfreie Umsätze nach § 4 Nr. 8 ff. UStG	48
8703	4703	Erlösschmälerungen für sonstige steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug	48
8851	4866	Erlöse aus Verkäufen von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens, umsatzsteuerfrei § 4 Nr. 8 ff. UStG i. V. m. § 4 Abs. 3 Satz 4 EStG	48
8852	4867	Erlöse aus Verkäufen von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens, umsatzsteuerfrei § 4 Nr. 8 ff. UStG i. V. m. § 4 Abs. 3 Satz 4 EStG, § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 2 KStG	48
8335	4335	Erlöse aus Lieferung Mobilfunkgeräte / Schaltkreise nach § 13b UStG	60
8337	4337	Umsätze/Erlöse Dienstleistungen DE mit Steuerschuldumkehr nach §13b	60
8738	4738	Gewährte Skonti Lieferung Mobilfunkgeräte/Schaltkreise nach § 13b UStG	60
8741	4741	Gewährte Skonti Dienstleistungen DE mit Steuerschuldumkehr nach §13b	60
1572	1402	Abziehbare Vorsteuer 7% innergem. Erwerb	61
1574	1404	Abziehbare Vorsteuer 19% innergem. Erwerb	61
1584	1432	Abziehbare Vorsteuer aus EG-Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne USt.-ID	61
1589	9304	Abziehbare Vorsteuer 16% aus innergem. Erwerb	61
9303	9303	Abziehbare Vorsteuer 5% aus innergem. Erwerb	61
1588	1433	Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer	62
1587	1484	Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen UStVA Kz. 63	63
1528	1376	Nachträglich abziehbare Vorsteuer, § 15a Abs. 2 UStG	64
1529	1377	Zurückzuzahlende Vorsteuer, § 15a Abs. 2 UStG	64
1556	1396	Nachträglich abziehbare Vorsteuer, bewegliche Wirtschaftsgüter	64
1557	1397	Zurückzuzahlende Vorsteuer, bewegliche Wirtschaftsgüter	64
1558	1398	Nachträglich abziehbare Vorsteuer, unbewegl. Wirtschaftsgüter	64
1559	1399	Zurückzuzahlende Vorsteuer, unbewegl. Wirtschaftsgüter	64
1782	3832	Nachsteuer (KZ. 65)	65
1568	1403	Abziehbare Vorsteuer 5%	66
1570	1400	Abziehbare Vorsteuer	66
1571	1401	Abziehbare Vorsteuer 7%	66
1573	1436	Vorsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts	66
1575	1405	Abziehbare Vorsteuer 16%	66
1576	1406	Abziehbare Vorsteuer 19%	66
1577	1407	Abziehbare Vorsteuer § 13b UStG 19%	67
1578	1408	Abziehbare Vorsteuer § 13b UStG	67
1579	1409	Abziehbare Vorsteuer § 13b UStG 16%	67
1769	3839	Umsatzsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem Umsatzsteuerlager	69
1783	3851	Unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Umsatzsteuer (Kz. 69)	69
1794	3819	Umsatzsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts	69
3553	5553	Erwerb Waren letzter Abnehmer Dreiecksgeschäft 19/16% VSt und 19/16% USt	69
8190	4180	Erlöse gemäß § 24 UStG	76
1776	3806	Umsatzsteuer 19%	81
3120	5920	Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers 19/16% Vorsteuer und 19/16% Umsatzsteuer	84
3125	5925	Leistungen eines im Drittland ansässigen Unternehmers 19/16% VSt. und 19/16% USt.	84
3145	5945	Leistungen eines im Drittland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19/16% Umsatzsteuer	84
1771	3801	Umsatzsteuer 7%	86
1774	3804	Umsatzsteuer 19% innergem. Erwerb	89
1779	3809	Umsatzsteuer 19% innergem. Erwerb ohne VSt.-Abzug	89
1772	3802	Umsatzsteuer 7% innergem. Erwerb	93
9314	9314	Umsatzsteuer 7% innergem. Erwerb ohne VSt.-Abzug	93
3440	5440	EU-Erwerb von Neufahrzeugen 19/16% Vorsteuer und 19/16% Umsatzsteuer Lieferanten ohne USt.-ID	94
1786	3836	Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 16 %	95
9313	9313	Umsatzsteuer 5% innergem. Erwerb	95
9333	9333	Umsatzsteuer 5% innergem. Erwerb ohne VSt.-Abzug	95
9334	9334	Umsatzsteuer 16% innergem. Erwerb ohne VSt.-Abzug	95
1784	3834	Umsatzsteuer aus EU-Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne USt.-ID	96