Viel Personal, trotzdem Lücken: Deutschlands Steuerverwaltung im EU-Vergleich

Wie groß ist Deutschlands Steuerverwaltung im europäischen Vergleich? Gemessen an der Bevölkerung gehört sie zu den größten der EU, auch ihre Kostenquote ist hoch. Zugleich fehlt den Finanzämtern Personal. Auf rund 760 Einwohner entfällt eine Vollzeitstelle, in Italien auf 1.850, in Spanien auf 2.330.

Steuern zu erheben braucht Personal und Geld, in der öffentlichen Verwaltung ebenso wie in der privaten Steuerberatung. Eine Bestandsaufnahme für alle 27 EU-Länder zeigt, wie Deutschland im Vergleich aufgestellt ist.

In Deutschland entfallen 1,2 Euro laufende Verwaltungskosten auf 100 Euro Steuereinnahmen. Damit liegt die Kostenquote auf Platz 3 von 27, hinter Polen und der Slowakei. Der Median der EU-Länder liegt bei 0,7 Euro.

BuchhaltungsButler und DataPulse Research haben Personal und Kosten der Steuerverwaltungen sowie die Größe der privaten Branche für Steuerberatung, Buchführung und Wirtschaftsprüfung ausgewertet. Grundlage sind die OECD-Erhebung zu den Steuerverwaltungen für 2024 und die Unternehmensstatistik von Eurostat für 2023. Die Zahlen zeigen, wie groß die Verwaltungen sind und was ihr Betrieb kostet, aber nicht, wie effizient sie arbeiten.

Die Kennzahlen für jedes EU-Land lassen sich im interaktiven Kassenbon am Ende der Studie erkunden: vom Personal und den Kosten der Steuerverwaltung bis zur Größe der privaten Branche.

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Deutschlands Steuerverwaltung liegt beim Personal je Einwohner auf Platz 7

Die Steuerverwaltungen der EU zählen 2024 insgesamt 416.274 Vollzeitstellen, davon 110.024 in Deutschland. Das entspricht EU-weit 9,3 Stellen je 10.000 Einwohner. Die Spanne reicht von 4,3 in Spanien bis 21,6 in Luxemburg. Grundlage sind die an die OECD gemeldeten Vollzeitäquivalente ohne reine Zollstellen.

Insgesamt ziehen 13 der 27 EU-Steuerverwaltungen auch Sozialversicherungsbeiträge ein. Diese zusätzliche Aufgabe beeinflusst sowohl den Personalumfang als auch die ausgewiesenen Einnahmen und schränkt direkte Ländervergleiche ein. Auch die Vergleichsländer Vereinigtes Königreich und Norwegen haben diese Zuständigkeit.

Bei der Kostenquote liegen nur Polen und die Slowakei vor Deutschland

Polen weist die höchste Kostenquote auf. Dort stiegen die Personalkosten 2024 um 31 %, während die Personalzahl nur um 2,7 % zunahm.

Deutschlands Quote liegt seit 2018 in jedem Jahr zwischen 1,2 und 1,4 Euro je 100 Euro Steuereinnahmen.

2024 beliefen sich die laufenden Ausgaben der deutschen Steuerverwaltung auf insgesamt 10,7 Milliarden Euro. Das entspricht 128 Euro je Einwohner. Bei den Pro-Kopf-Ausgaben liegt Deutschland damit auf Platz 4 von 27. Frankreich gab 64 Euro je Einwohner aus, Italien 52 und Spanien 28.

Die Rangliste zeigt allerdings nicht nur Unterschiede bei den Verwaltungskosten. Sie hängt auch davon ab, welche Einnahmen und Aufgaben die Länder in ihre Angaben einbeziehen. Die OECD nennt mehrere Grenzen des Vergleichs:

• Zieht eine Verwaltung auch Sozialversicherungsbeiträge ein, fällt ihre Kostenquote tendenziell niedriger aus. Unter den 14 Verwaltungen ohne diese Zuständigkeit liegt Deutschland ebenfalls auf Platz 3, hinter Polen und der Slowakei.
• Deutschlands gemeldete Einnahmen enthalten keine Verbrauchsteuern, da diese vom Zoll erhoben werden. In Polen machen sie dagegen 14 % der gemeldeten Einnahmen aus, in Spanien 8 %. Ihre Einbeziehung würde die deutsche Quote rechnerisch senken. Die unterschiedliche Abgrenzung lässt Deutschlands Kostenquote im Vergleich daher eher höher erscheinen.
• Ein höherer Anteil an Mehrwertsteuer oder an Steuern, die direkt an der Quelle einbehalten werden, kann die Erhebungskosten im Verhältnis zu den Einnahmen senken. Auch Unterschiede in der Rechnungslegung beeinflussen die Quote.

Den Finanzämtern fehlt Personal, fast 6.900 Stellen sind unbesetzt

Die bereits im OECD-Vergleich genannten 110.024 Vollzeitstellen umfassen das Bundeszentralamt für Steuern, das Steuerpersonal des Bundesministeriums der Finanzen und die 16 Steuerverwaltungen der Länder einschließlich ihrer Finanzämter.

Die folgenden Angaben zu vorgesehenen, besetzten und unbesetzten Stellen beziehen sich dagegen ausschließlich auf die Finanzämter.

Zur gesamten Finanzverwaltung gehören außerdem der Zoll, die Finanzministerien, die Landeskassen und die Bezügestellen. In diesem weiter gefassten Bereich waren im Juni 2024 insgesamt 197.800 Menschen beschäftigt.

• Von 2009 bis 2025 sank das Personal im Dienst der Finanzämter um 5,7 %, von 102.580 auf 96.736 (Drucksache 19/13748; 2025: Bundesministerium der Finanzen). Die vorgesehenen Stellen nahmen dagegen zu: von 109.060 im Jahr 2017 auf 110.752 im Jahr 2023.
• 2023 waren in den Finanzämtern 110.752 Vollzeitstellen vorgesehen. Den Angaben zufolge waren 103.923 Stellen besetzt und 6.828 unbesetzt. Das tatsächlich einsetzbare Personal entsprach 97.350 Vollzeitäquivalenten (Drucksache 20/13523).
• 2024 waren 6.869 Stellen unbesetzt (Drucksache 21/2452).

Für die gesamte Finanzverwaltung rechnet die Deutsche Steuer-Gewerkschaft auf Grundlage einer Studie zum öffentlichen Dienst hoch, dass bis 2030 rund 45.000 Beschäftigte fehlen werden.

Deutschlands private Steuerbranche ist in absoluten Zahlen groß, je Einwohner liegt sie im EU-Mittelfeld

2023 arbeiteten in Deutschland 464.000 Menschen in der Steuerberatung, Buchführung und Wirtschaftsprüfung. Ihr Arbeitsumfang entsprach 397.000 Vollzeitstellen. Nach der Zahl der Beschäftigten ist die deutsche Branche die größte dieser Art in der EU. Bezogen auf die Einwohnerzahl liegt sie dagegen im Mittelfeld: auf Platz 11 von 27.

Luxemburg, Zypern, Malta und Irland führen die Rangliste der privaten Vollzeitstellen je Einwohner an. An diesen Finanzplätzen betreuen die Unternehmen der Branche auch Fonds und ausländische Unternehmen.

Was das für Selbstständige und kleine Unternehmen bedeutet

Während die Finanzämter seit 2014 rund 3,5 % ihrer Vollzeitstellen verloren haben, zählen Kanzleien, Buchhaltungsbüros und Wirtschaftsprüfung 28 % mehr Beschäftigte. Für Selbstständige und kleine Unternehmen bleibt die laufende Buchhaltung eine gemeinsame Aufgabe von Betrieb und Kanzlei: Belege müssen gesammelt, Geschäftsvorfälle gebucht und Unterlagen für Steuererklärungen vorbereitet werden.

Die Digitalisierung kann diese Zusammenarbeit erleichtern. Einen konkreten Ansatzpunkt bietet die E-Rechnung: Strukturierte Rechnungsdaten lassen sich automatisch auslesen und für die Buchhaltung weiterverarbeiten. Zusammen mit digital gesammelten Belegen und einer abgestimmten Datenübergabe an die Kanzlei lassen sich so die eigenen Buchhaltungsabläufe vereinfachen.

Was die Zahlen nicht zeigen

Die Studie erfasst den Personalbestand und die laufenden Ausgaben der Steuerverwaltungen sowie die Größe der Branche für Steuerberatung, Buchführung und Wirtschaftsprüfung. Daraus lässt sich nicht ablesen, wie effizient eine Verwaltung arbeitet oder wie viel Personal sie benötigt. Auch der gesamte Aufwand, den Unternehmen und Haushalte mit ihren Steuern haben, wird damit nicht erfasst.