Abzugsfähige Geschenke - Betragsgrenzen und Buchungssatz

Geschenke an Geschäftsfreunde - 35 Euro Freigrenze im Jahr

Wenn Sie vorhaben, Geschäftsfreunde zu beschenken, sollten Sie die Freigrenze von 35 Euro im Jahr pro Person beachten. Die 35 EUR sind für vorsteuerabzugsberechtigte Unternehmen als Nettobetrag heranzuziehen. Wenn dies bei Ihnen nicht der Fall ist, gilt der Bruttobetrag. Sobald die Zuwendungen an eine Person in einem Jahr den Wert von 35€ überschreiten, sind sie nicht mehr als Betriebsausgaben absetzbar. Auch ein Vorsteuerabzug ist dann nicht mehr möglich. Bereits abgezogene Vorsteuer aus früheren Geschenken desselben Jahres müssen Sie dann zurückzahlen. Grundsätzlich legen Sie die Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten bei der Einstufung zugrunde. Außerdem muss der Anlass betrieblicher Natur sein, damit die Ausgaben des Geschenks abzugsfähig sind. Ein klassisches Beispiel ist ein Firmenjubiläum oder der Geburtstag. Um Probleme mit den Finanzbehörden zu vermeiden, sollten Sie zusätzlich im Buchungsbeleg vermerken, wem das Geschenk zukommt. Eine Ausnahme der Freigrenze bilden Geschenke, die ausschließlich betrieblich genutzt werden können - wie eine Software zum Beispiel. Dann darf die Zuwendung auch mehr als 35 Euro kosten.

Buchungssatz (SKR03): Sie schenken einem Geschäftsfreund zum Firmenjubiläum eine Flasche Wein im Wert von 25 EUR.

Geschenke an Mitarbeiter - bis zu 60 Euro Betragsgrenze

Für abzugsfähige Geschenke an Mitarbeiter gelten andere Richtlinien als für Geschäftspartner. Im Rahmen eines bestimmten Anlasses können Sie einem Mitarbeiter Geschenke im Wert von bis zu 60 Euro pro Jahr und Anlass zukommen lassen. Übersteigt das Geschenk die Grenze, ist es zwar als Betriebsausgabe absetzbar, allerdings gilt es dann steuerrechtlich als Arbeitslohn. Klassische Anlässe sind die Hochzeit oder der Geburtstag des Mitarbeiters. Ein Geschenk aus Anlass darf lediglich einmal pro Monat erfolgen. Wichtig ist außerdem, dass es sich dabei lediglich um eine Sachleistung handelt. Jegliche Geldgeschenke werden ebenfalls als Arbeitslohn betrachtet und sind demnach auch sozialabgabenpflichtig. Für Geschenke ohne Anlass liegt die Freigrenze bei 44 Euro pro Monat. Dabei bieten sich beispielsweise Fahrkarten für den Arbeitsweg als Zuwendung an. Auch hier gilt, dass bei Überschreiten der Freigrenze der gesamte Geschenkwert nicht mehr abzugsfähig ist und es sich lediglich um Sachgeschenke handeln darf.

Buchungssatz (SKR03): Sie zahlen Ihrem Mitarbeiter die Bahnfahrkarte für 40 EUR.